Податкове адміністрування в Україні в контексті євроінтеграції: адаптація до стандартів ЄС

Анотація

У статті розкрито теоретико-методичні та прикладні засади адаптації податкового адміністрування України до стандартів ЄC в умовах євроінтеграційних трансформацій, цифровізації державного управління та воєнно-економічних викликів; обґрунтовано напрями модернізації податкового адміністрування України відповідно до вимог права ЄС та окреслено стратегічні пріоритети подальшої трансформації системи. Актуальність теми зумовлена необхідністю підвищення ефективності функціонування податкової системи, прозорості фіскальних процедур і фінансової стійкості держави в процесі інтеграції до європейського економічного простору. Предметом дослідження є організаційно-економічні відносини, що виникають у процесі реформування податкового адміністрування та його гармонізації з нормами і практиками ЄС. Інформаційну базу склали нормативно-правові акти України та ЄС, аналітичні матеріалів міжнародних інституцій і дані Державної податкової служби України. Встановлено, що впровадження електронних сервісів, автоматизованого адміністрування ПДВ, ризик-орієнтованого податкового контролю та міжнародного обміну податковою інформацією сприяє підвищенню прозорості процедур, зниженню податкових ризиків і зростанню ефективності адміністрування. Доведено, що цифрова трансформація податкової служби, розвиток електронного аудиту та інтеграція інформаційних систем із європейськими мережами формують передумови переходу до сервісно-аналітичної моделі податкового управління. Наукова новизна полягає у розвитку теоретико-методичних підходів до адаптації податкового адміністрування на основі інтеграції інституційного, цифрового та комплаєнс-орієнтованого підходів і в розробленні підходу до оцінювання його ефективності в умовах євроінтеграції. Обґрунтовано, що гармонізація податкового адміністрування з європейськими стандартами сприяє зростанню рівня добровільної сплати податків, підвищенню довіри до фіскальних органів і забезпеченню фіскальної стійкості держави.