Організація та методичне забезпечення фінансового моніторингу в аудиторській фірмі. Новітні вимоги
Анотація
Досліджено вимоги до впровадження фінансового моніторингу суб’єктами аудиторської діяльності, визначені Законом України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму чи фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення” від 06.12.2019 № 361-ІХ, який набув чинності з 28.04.2020 року. Виявлено, що неоднозначність тлумачень деяких понять у цьому Законі України і значні фінансові санкції, що можуть бути покладені на суб’єктів аудиторської діяльності, потребують наявності внутрішньофірмових документів щодо фінансового моніторингу. З огляду на це розроблено низку розпорядчих документів щодо фінансового моніторингу суб’єктів аудиторської діяльності, а також запропоновано доповнити робочу документацію, яка забезпечує проведення процедур фінансового моніторингу, декількома розділами. Розробки автора дозволять суб’єктам аудиторської діяльності повністю виконати вимоги законодавства та уникнути значних фінансових санкцій з боку контролюючих та регуляторних органів.
Завантаження
Посилання
Pro zapobihannya ta protydiyu lehalizatsiyi (vidmyvannyu) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shlyakhom, finansuvannyu teroryzmu ta finansuvannyu rozpovsyudzhennya zbroyi masovoho znyshchennya [On prevention and counteraction to legalization (laundering) of proceeds from crime, financing of terrorism and financing of proliferation of weapons of mass destruction: the Law of Ukraine from December, 06, 2019, No 361-IX]. zakon.rada.gov.ua. Retrieved from http:// https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20 [in Ukrainian].
Balanutsa O. O. (2011). Mistse ta rol finansovoho monitorynhu v Ukrayini yak osnovopolozhnoho chynnyka efektyvnoyi borotby derzhavy z lehalizatsiyeyu (vidmyvannyam) koshtiv ta finansuvannyam teroryzmu [The place and role of financial monitoring in Ukraine as a fundamental factor in the effective struggle of the state against money laundering and terrorist financing]. Zbirnyk naukovykh prats Natsionalnoho universytetu derzhavnoyi podatkovoy isluzhby Ukrayiny – Collection of scientific works of the National University of the State Tax Service of Ukraine, 1, 35–42 [in Ukrainian].
Dmytrenko E. S. (2017). Okremi problem mekhanizmu pravovoho zabezpechennya finansovoyi bezpeky derzhavy ta shlyakhy vyrishennya [Some problems of the mechanism of legal support of financial security of the state and ways of the solution]. Pravove rehulyuvannya ekonomiky – Legal regulation of the economy, 16, 54–63 [in Ukrainian].
Dmytrenko E. S. (2014). Rol finansovoho monitorynhu u minimizatsiyi latentnosti zlochyniv, peredbachenykh stattyamy 209 ta 209-1 Kryminalnoho kodeksu Ukrayiny [The role of financial monitoring in minimizing the latency of crimes under Articles 209 and 209-1 of the Criminal Code of Ukraine]. Naukovyy chasopys Natsionalnoyi akademiyi prokuratury Ukrayiny – Scientific Journal of the National Academy of Prosecutors of Ukraine, 1, 43–50 [in Ukrainian].
Sukhonos V. V. (2010). Vzayemodiya prokuratury iz subyektamy finansovoho monitorynhu [Interaction of the Prosecutor’s Office with the subjects of financial monitoring]. Visnyk prokuratury – Bulletin of the Prosecutor’s Office, 12, 30–35 [in Ukrainian].
Khmelyuk A. A. (2014). Finansovyy monitorynh: subyekty ta obyekty v Ukrayini [Financial monitoring: subjects and objects in Ukraine]. Naukovyy visnyk Natsionalnoho universytetu DPS Ukrayiny (ekonomika, pravo) – Scientific Bulletin of the National University of the State Tax Service of Ukraine (economics, law), 1(64), 174–180 [in Ukrainian].
Pro zapobihannya ta protydiyu lehalizatsiyi (vidmyvannyu) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shlyakhom, finansuvannyu teroryzmu ta finansuvannyu rozpovsyudzhennya zbroyi masovoho znyshchennya [On prevention and counteraction to legalization (laundering) of proceeds from crime, financing of terrorism and financing of proliferation of weapons of mass destruction: the Law of Ukraine from October, 14, 2014, No 1702-VII]. zakon.rada.gov.ua Retrieved from http:// https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1702 - 18 [in Ukrainian].
Denysyuk S. F. (2011). Zlochynnadiyalnist: ponyattya, struktura ta kharakterystyka elementiv [Criminal activities: concept, structure and characteristics of elements]. Pravo i bezpeka – Law and Security, 1(38), 135–139 [in Ukrainian].
Переглядів анотації: 531 Завантажень PDF: 301
